Финансово-бухгалтерская экспертиза в Перми

Компетентность эксперта — его соответствие обязательным требованиям:

• профильное образование (бухгалтерское, специализация «Бухгалтерский учет»);
• независимость;
• квалификация и опыт.

Такой субъект может быть как частнопрактикующим лицом, так и государственным служащим, сотрудником ведомства (МВД, Минюст) или работником негосударственной коммерческой организации.

Кто инициирует

Инициатором БЭ могут быть:

• суд/ходатайствующие участники гражданского и арбитражного процесса;
• следователь и ходатайствующие перед ним участники уголовного дела;
• частное лицо (физлицо или юрлицо).

Частые причины назначения СБЭ:

• уголовные дела по финансово-экономическим, налоговым преступлениям;
• налоговые и таможенные споры;
• корпоративные споры и т.д.

Объекты и задачи исследования

Эксперт изучает данные, содержащие явные и скрытые факты хозяйственной деятельности:

• наличие и способы искажения учета данных (время, место, объем, суть);
• методы ведения бухучета; 
• проведение нетипичных хозяйственных операций, их фиксация.

Задокументированные источники сведений изымаются и передаются эксперту в установленном законом порядке.

Задачи конкретной судебной БЭ определяет суд или следователь, обозначая круг вопросов для эксперта-бухгалтера.

Цель одна: установление истинных операций хозяйствующего лица.

Стадии

Начинается судебная БЭ с вынесения уполномоченным лицом (судья, следователь) постановления о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы. Далее один за другим следуют обязательные этапы:

• Передача субъекту исследований материалов.
• Планирование проведения (определение подходящих методов).
• Исследования по поставленным вопросам.
• Анализ и систематизация результатов.
• Составление официального заключения.
• Передача заключения лицу-инициатору независимой экспертизы.
  
  

Вопросы эксперту

Инициаторы БЭ могут формулировать любые вопросы в рамках компетенции эксперта, передавая их ему в письменном виде.

При этом вопросы должны быть:

• предельно четкими;
• адекватны ситуации;
• прямыми, исключающими двусмысленность, вариативность и неоднозначность ответов, позволяющих трактовать их по злонамеренному усмотрению заинтересованных лиц.

Независимая финансовая судебно-бухгалтерская экспертиза может установить следующие факты:

• растрата, недостача, избыток денег и/или товарно-материальных ценностей, точные (до копеек!) размеры материального ущерба;
• ложность/корректность проведения аудиторской проверки, документальной ревизии и оформления операций с деньгами и товарно-материальными ценностями (реализация, прием, хранение);
• законность организации ведения бухучета и контроля; нарушения, которые привели к возникновению материального ущерба либо препятствовали его быстрому обнаружению;
• соответствие/завышение/занижение сумм исковых требований;
• обоснованность/необоснованность операций с сырьем/готовой продукцией (оприходование, отпуск, списание);
• соответствие/расхождение ведения бухгалтерских бумаг реальным движениям матценностей и операциям с ними, а также законодательным требованиям.

Наконец, лицо, которому поручено исследование, может установить факторы, обусловившие финансово-экономические злоупотребления, и предложить эффективные средства борьбы с ними.

По всем вопросам звоните в рабочее время +7 (342) 248-04-70